这些增值税优惠政策请知悉

全媒体记者 陶宇

12月19日上午，驻马店市税务局相关负责人来到驻马店广播电视台综合广播《政风行风热线》直播间，向听众通报了我市目前阶段性税费优惠政策的实施效应，介绍了税务部门施行、推行的税费政策精准推送机制、增值税优惠政策、支持重点群体创业就业税收优惠政策、数电发票、应届毕业生税收优惠政策、养老保险缴纳、残疾人就业保障金自主申报、小微企业扶持政策、个人所得税专项附加扣除等工作情况。

目前实施的增值税优惠政策

增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的税种。增值税是一个大税种，优惠政策比较多，设计比较复杂，税收优惠政策的主要方式包括退税、减税、免税、缓税、即征即退、先征后返、加计抵减等。今年1-11月，全市共办理增值税等各类税收优惠17.1亿元。目前，正在实施的增值税优惠政策主要有以下几种：

一是退税。主要包括出口退税、留抵退税、即征即退等。出口退税是在国际贸易中，为了增强本国商品在国际市场的竞争力，对报关出口的货物退还国内已缴纳的增值税和消费税。今年以来，全市共办理132户出口退税2.96亿元。留抵退税是指对现在还不能抵扣、留着将来才能抵扣的增值税进项税额，予以提前退还。目前执行的留抵退税政策是财政部、税务总局2022年第14号、第21号公告，对符合条件的制造业、批发零售业等13个行业，按月全额退还企业增量留抵税额、一次性退还存量留抵税额，除此以外符合条件的其他行业执行2019年的39号公告。今年以来，全市为55户企业办理留抵退税1.8亿元。即征即退是指税务机关在征收税款时部分或全部退还纳税人的一种优惠政策，如促进残疾人就业、资源综合利用、集成电路、销售自行开发软件等实施即征即退政策。

二是免税。免税是指按照税法规定免除全部税款，主要目的是国家对特定行业、企业或产品的发展给予一定的鼓励、扶持或特殊照顾。我国增值税免税范围涉及对象很多，主要有以下几种：在改善民生方面，支持教育事业发展、医疗事业、支持生活物资保障，支持疫情防控等，免征增值税;在推进乡村振兴方面，农业生产资料、饲料、有机肥、自产农产品，农民专业合作社、农户小额贷款利息、农村电网维护费等，免征增值税;在促进消费方面，个人购买2年以上(含2年)的住房对外销售免征增值税。促进小微企业发展方面，对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税，这项政策延长至2027年12月31日。

三是减税。减税是指在应纳税款中减征部分收款。如小规模纳税人适用3%征收率，减按1%征收增值税;适用3%预征率的减按1%预缴增值税。这项政策延长至2027年12月31日。

四是加计抵减。加计抵减是针对某一行业加计一定比例多抵扣进项税的优惠方式。今年以来颁布的加计抵减政策主要有三个行业：自2023年1月1日至12月31日，生活性服务业允许加计10%抵减应纳税额，生产性服务业允许加计5%抵减应纳税额;2023年1月1日至2027年12月31日，先进制造业允许加计5%抵减应纳税额。

支持重点群体创业就业税收优惠政策

财政部、税务总局、人力资源和社会保障部、农业农村部在今年8月份发布了《关于进一步支持重点群体创业就业有关税收政策的公告》，河南省发布了配套的2023年1号公告，对纳入全国防止返贫监测和衔接推进乡村振兴信息系统的脱贫人口、在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上的人员、零就业家庭和享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员、毕业年度内高校毕业生4类重点群体创业就业在税收上予以优惠。

主要内容：

一是自2023年1月1日至2027年12月31日，上述4类重点群体从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年(36个月，下同)内按每户每年24000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。

二是自2023年1月1日至2027年12月31日，企业招用脱贫人口，以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》(注明“企业吸纳税收政策”)的人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年7800元。（编辑 李宗文）